Les Américains qui rencontrent certaines erreurs concernant leurs comptes de retraite disposeront d’un nouveau moyen de les corriger auprès de l’Internal Revenue Service.
L’Internal Revenue Service et le Département du Trésor ont annoncé jeudi deux procédures mises à jour visant à faciliter la correction des erreurs sur les régimes de retraite en milieu professionnel et sur les comptes de retraite individuels (IRA).
L’une des modifications étend un système de correction déjà en place utilisé par les employeurs qui parrainent des régimes de retraite.
L’autre établit un nouveau Système de Résolution de Conformité des IRA (ICRS) qui permettra aux propriétaires et aux dépositaires de IRA de solliciter des corrections pour certaines erreurs touchant les comptes.
« Les Américains qui travaillent dur bénéficieront de ces procédures, car elles simplifient et accélèrent la correction des erreurs concernant certains plans de retraite et IRA lorsqu’il s’agit d’un problème simple », a déclaré le directeur général de l’IRS, Frank J. Bisignano, dans un communiqué. « Ces procédures s’inscrivent dans nos efforts visant à faciliter le respect des lois fiscales du pays et à en réduire les charges pour les contribuables. »
Pourquoi Cela Compte
Les erreurs liées aux comptes de retraite peuvent engendrer des problèmes fiscaux potentiellement complexes, tant pour les épargnants que pour les employeurs.
Les données du Congressional Research Service montrent que 30,1 pour cent des ménages américains détenaient des fonds dans des IRA en 2022. Et plus largement, environ 54 pour cent des ménages détenaient une épargne dans un IRA ou dans un compte de retraite à prestations définies par l’employeur, tel qu’un 401(k) ou un 403(b), cette même année.
Ce qui Change pour les Comptes de Retraite
L’annonce de l’IRS se décompose en deux volets distincts.
Jeudi, la Revenue Procedure 2026-34 a élargi le Système de Résolution de Conformité des Plans Employeurs, communément appelé EPCRS. Il remplace et réorganise la procédure antérieure utilisée par les employeurs pour corriger les problèmes des régimes de retraite.
EPCRS couvre les plans de retraite qualifiés, les plans 403(b), les dispositions de Pension à cotisations définies simplifiée et les plans SIMPLE IRA. Le système comprend trois voies pour régler les problèmes: le Self-Correction Program, le Voluntary Correction Program et l’Audit Closing Agreement Program.
La procédure révisée étend aussi les changements issus de la loi bipartite SECURE 2.0 de 2022, offrant notamment des opportunités plus larges de s’auto-corriger certaines « défaillances involontaires admissibles ».
Concrètement, cette partie du changement concerne principalement les employeurs et les bailleurs de régimes de retraite qui corrigent les erreurs dans les plans qu’ils administrent, plutôt que d’exiger qu’un participant individuel à un 401(k) fasse lui-même les corrections via le système.
« Le processus d’obtention d’un avis privé ou les échanges avec l’IRS pour corriger certaines erreurs peut être lourd », a déclaré Thompson. « Élargir la capacité à corriger les erreurs éligibles sans obstacles administratifs inutiles est important. »
L’IRS Met en Place un Nouveau Système pour les Erreurs des IRA
Peut-être davantage encore important pour les épargnants individuels est la Revenue Procedure 2026-33.
Elle établit le Système de Résolution de Conformité des IRA, ou ICRS, que l’IRS décrit comme un nouveau programme de correction inspiré du système déjà utilisé pour les régimes de retraite des employeurs.
Dans le cadre de l’ICRS, les dépositaires de IRA et les propriétaires de IRA pourront soumettre certaines défaillances touchant les comptes bénéficiant d’avantages fiscaux afin d’être corrigées.
« Lorsqu’on déplace des fonds de retraite, il existe certaines règles que les titulaires doivent suivre, et le non-respect de ces règles peut produire des écarts dans les impôts. Bien que certaines erreurs puissent résulter d’une négligence personnelle, beaucoup proviennent d’erreurs de traitement lors du transfert d’argent entre différents comptes et institutions. »
La procédure de revenus identifie des catégories d’erreurs éligibles à la correction, notamment certains échecs de distributions minimales obligatoires, des échecs lors de l’établissement d’un IRA, des échecs de distribution ou de rollover pour les bénéficiaires non conjoints et des échecs de rollover sur 60 jours.
À la différence du changement relatif aux plans professionnels, le programme IRA n’entre toutefois pas en vigueur immédiatement et débutera au 1er mai 2027.
Que Signifie Cela pour les Rollover d’IRA ?
L’une des plus grandes modifications concerne la règle de rollover sur 60 jours.
En général, lorsqu’une personne reçoit une distribution éligible d’un plan de retraite et a l’intention de la transférer vers un autre compte de retraite qualifié, le rollover doit être effectué dans le délai de 60 jours applicable.
Le nouvel ICRS offrira un nouveau mécanisme permettant aux participants des plans de retraite et aux propriétaires de IRA de demander une dispense pour ce délai. Actuellement, ces demandes de dispense doivent être faites par le biais du processus de ruling privé de l’IRS.
« Ces nouvelles règles faciliteront la soumission de révisions par les détenteurs de comptes de retraite afin que ces erreurs ne les laissent pas avec des impôts inattendus qu’ils devront finalement payer », a déclaré Beene.
La transition ne se fera pas tout d’un coup. En 2027, les contribuables pourront présenter des demandes de dispense de rollover sur 60 jours soit par l’intermédiaire de l’ICRS, soit par le biais du processus existant de ruling privé. L’IRS prévoit qu’à partir de 2028, ces demandes seront traitées via l’ICRS.
« Bien que cela semble s’aligner sur l’objectif actuel de l’administration visant à réduire les charges administratives et à limiter les formalités, la législation sous-jacente a été adoptée en 2022 », a déclaré Thompson. « L’IRS se contente d’élargir et de formaliser les procédures de correction, sans éliminer les règles relatives aux comptes de retraite elles-mêmes. »
Ce Qui Se Passe Ensuite
Le système mis à jour de Résolution de Conformité des Plans Employeurs est déjà en vigueur à partir de jeudi, mais les Américains devront attendre encore un peu pour le nouveau programme de correction.
L’ICRS devient effectif le 1er mai 2027, avec la transition des demandes de dispense de rollover sur 60 jours qui se poursuit pendant 2027 et 2028.
Le Trésor et l’IRS recherchent également des commentaires publics écrits sur les deux programmes de correction, à soumettre au plus tard le 20 janvier 2027, et doivent inclure une référence à Revenue Procedure 2026-34 via le Portail fédéral de réglementation électronique à www.regulations.gov ou par courrier à : CC:PA:01:PR (Revenue Procedure 2026-34), Room 5503 Internal Revenue Service P.O. Box 7604 81 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044.
