Des millions d’emprunteurs de prêts étudiants qui verront éventuellement leur dette restante effacée pourraient faire face à des milliers de dollars de taxes fédérales supplémentaires, selon un nouveau rapport.
Le rapport de Protect Borrowers, une organisation à but non lucratif qui milite pour l’allègement de la dette étudiante, estime que entre 2 millions et 3 millions d’Américains pourraient être confrontés à une « bombe fiscale » liée aux prêts étudiants au cours de la prochaine décennie, lorsque les emprunteurs atteindront l’effacement dans le cadre des plans de remboursement basés sur le revenu (IDR).
Pour certains ménages, obtenir cet effacement du prêt pourrait plus que doubler ou tripler leur fardeau fiscal fédéral, les coûts supplémentaires exacts allant de 6 000 à près de 12 000 dollars, selon Protect Borrowers.
« Cela peut éponger les économies d’urgence, retarder les cotisations à la retraite, ou obliger quelqu’un à payer l’IRS par versements. Et nous parlons de personnes qui peuvent déjà être dans la quarantaine, la cinquantaine ou la soixantaine. Ce sont des années qu’ils ne peuvent pas récupérer facilement. »
Ces nouvelles factures fiscales interviennent après l’expiration, le 31 décembre 2025, de l’exemption fiscale fédérale pour l’effacement de prêts étudiants. En conséquence, la dette éligible à l’effacement dans le cadre des IDR, annulée au titre de l’année fiscale 2026, peut de nouveau être considérée comme un revenu imposable pour l’administration fédérale.
Pourquoi cela compte
Les plans de remboursement basés sur le revenu visent à lier les paiements mensuels des prêts étudiants des emprunteurs à leurs revenus et à annuler eventualement les soldes restants après une période de remboursement définie.
Les emprunteurs peuvent généralement obtenir l’annulation après 20 à 25 ans dans le cadre des plans IDR admissibles, tandis que les emprunteurs bénéficiant du nouveau Plan d’Aide au Remboursement instauré par la Loi One Big Beautiful Bill Act peuvent recevoir l’annulation après 30 ans de paiements éligibles.
Mais les conséquences fiscales potentielles sont importantes, car le montant effacé peut être élevé par rapport au revenu annuel d’un emprunteur.
Ce qu’il faut savoir
Selon le nouveau rapport, le solde moyen effacé via l’IDR est de 49 697 dollars. La plupart des emprunteurs ayant bénéficié de l’effacement IDR gagnait moins de 50 000 dollars annuellement en 2022, équivalant à environ 60 000 dollars en 2026 après ajustement pour l’inflation.
Près de 13 millions d’Américains sont actuellement inscrits dans des plans IDR et progressent vers un éventuel effacement, bien que tous ne recevront pas un effacement imposable.
Cependant, environ 2 à 3 millions d’emprunteurs pourraient devenir éligibles à l’effacement et par la suite rencontrer les conséquences fiscales fédérales au cours de la prochaine décennie.
Qu’est-ce qui a changé après 2025 ?
Le problème fiscal survient parce qu’une disposition temporaire instaurée dans le cadre de l’American Rescue Plan Act de 2021 a expiré.
Cette loi excluait temporairement de revenu imposable fédéral la dette étudiante éligible, y compris la dette annulée via l’IDR. Cependant, l’exemption n’a duré que jusqu’au 31 décembre 2025.
Cela signifie qu’à partir de l’année fiscale 2026, le solde effacé pour les emprunteurs IDR concernés pourrait à nouveau être comptabilisé comme un revenu imposable.
« Le plus grand risque vise les emprunteurs ayant des soldes importants, des revenus modestes et peu d’économies. Les familles peuvent être touchées deux fois lorsque la dette effacée réduit aussi des crédits d’impôt précieux », a déclaré Ryan. « Certains ont consacré 20 ou 25 ans à effectuer exactement les paiements requis par le programme. »
Quelqu’un qui gagne 60 000 dollars et voit environ 50 000 dollars effacés pourrait potentiellement voir son revenu imposable calculé à partir de ses revenus habituels et de la dette annulée, modifiant radicalement son impôt fédéral dû pour cette année.
Et Thompson a déclaré que cela devient une « pente bien plus raide à gravir » une fois que l’on commence à accumuler du retard dans les paiements d’impôt, surtout pour ceux qui n’étaient déjà pas en mesure de se permettre les paiements de leur prêt étudiant au départ.
« Maintenant, vous gérez des pénalités de retard et les intérêts qui continuent de s’accumuler, ce qui déplace essentiellement le fardeau du système des prêts étudiants vers le système fiscal », a déclaré Thompson.
Combien de frais supplémentaires les emprunteurs pourraient-ils payer ?
Le rapport Protect Borrowers a examiné plusieurs types de ménages en utilisant les directives fiscales fédérales de 2026 et les données sur les prêts étudiants du Département de l’Éducation.
Il a révélé qu’un ménage gagnant 60 000 dollars obtiendrait normalement un crédit d’impôt estimé à 3 012 dollars selon les hypothèses du rapport. Lorsque la dette étudiante annulée est traitée comme un revenu, toutefois, le rapport estime que le ménage encourrait 7 206 dollars d’impôt supplémentaire et de crédits d’impôt perdus, poussant sa charge fiscale à plus de trois fois ce qu’elle aurait été autrement.
L’effet pourrait être encore plus important par rapport à l’impôt dû ordinaire pour certains ménages à faible revenu.
Par exemple, une famille modèle de quatre personnes gagnant 40 000 dollars par an obtiendrait normalement un crédit d’impôt de 8 854 dollars. Taxer sa dette étudiante annulée produirait 10 558 dollars d’impôt supplémentaire et de crédits perdus, selon le rapport. Protect Borrowers calcule que la charge fiscale de la famille serait supérieure à 10 fois son niveau habituel.
Les emprunteurs célibataires pourraient aussi se retrouver avec des factures importantes. Le rapport estime qu’après l’effacement IDR, un emprunteur célibataire gagnant 40 000 dollars pourrait payer plus de 10 000 dollars d’impôt fédéral. Et un emprunteur célibataire gagnant 60 000 dollars pourrait payer plus de 15 000 dollars.
Cela s’applique-t-il à tous les effacements de prêts étudiants ?
Les nouvelles implications fiscales ne s’appliquent pas à tous les emprunteurs.
Des programmes comme le Public Service Loan Forgiveness et le Teacher Loan Forgiveness restent exonérés d’impôt fédéral, mais les emprunteurs bénéficiant d’un effacement basé sur le temps via l’IDR pourraient être touchés.
« Traiter ce montant d’effacement comme un revenu imposable pourrait doubler ou tripler certaines factures d’impôt d’année en année et imposer d’énormes difficultés aux individus et aux familles », a déclaré Beene. « Essentiellement, cela déplacerait la dette d’un domaine à un autre, l’IRS supervisant désormais le paiement. »
Que se passe-t-il ensuite
À moins que le Congrès modifie la loi, les conséquences fiscales fédérales sont déjà pertinentes pour les emprunteurs dont les soldes éligibles IDR ont été annulés au cours de l’année fiscale 2026.
Pour les emprunteurs approchant de l’effacement, l’ampleur éventuelle de la facture dépendra de leurs revenus, du montant annulé et du statut de dépôt.
Leurs personnes à charge et leurs crédits d’impôt pourraient aussi jouer un rôle.
« L’allègement de la dette est réel », a déclaré Ryan. « Mais l’élimination d’un solde de prêt n’est pas tout à fait ce nouveau départ financier que les gens imaginent lorsque la facture fiscale arrive. »
